La déclaration LMNP consiste à déclarer chaque année les revenus tirés de la location meublée, en bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Deux régimes existent : le micro-BIC, simple, avec un abattement forfaitaire, et le régime réel, qui permet de déduire les charges et d’amortir le bien. Le choix du régime fiscal détermine le montant d’impôt et les formulaires à remplir. Découvrez, avec MJ Développement, comment déclarer vos revenus LMNP sans erreur.
Ce sujet en un coup d’œil
- La déclaration LMNP porte sur des revenus imposés en BIC.
- Le régime micro-BIC applique un abattement forfaitaire sur les recettes.
- Le régime réel permet de déduire les charges et les amortissements.
- La location meublée se déclare via le formulaire 2042-C-PRO.
- Le régime réel exige une liasse fiscale, les formulaires 2031 et 2033.
Les régimes de déclaration LMNP : micro-BIC et réel
La déclaration LMNP repose sur deux régimes fiscaux au choix. Le régime micro-BIC applique un abattement forfaitaire sur les recettes locatives : 50 % pour un meublé classique, dans la limite de 77 700 euros de revenus. Le régime réel, lui, autorise la déduction des charges et l’amortissement du bien et du mobilier, ce qui réduit souvent l’imposition à zéro pendant plusieurs années.
Bon à savoir : depuis la loi Le Meur, le meublé de tourisme non classé relève d’un abattement micro-BIC ramené à 30 %, plafonné à 15 000 euros de recettes. Le meublé classé et la location meublée classique conservent un abattement de 50 %. Au-delà de ces seuils, le régime réel s’impose.
Comment déclarer ses revenus LMNP
Déclarer ses revenus LMNP suppose d’abord d’immatriculer son activité de loueur meublé pour obtenir un numéro SIRET, via le guichet unique. La déclaration s’effectue ensuite chaque année, au printemps, en même temps que la déclaration de revenus.
La déclaration LMNP suit plusieurs étapes :
- Immatriculer l’activité de location meublée pour obtenir un SIRET.
- Reporter les recettes sur le formulaire 2042-C-PRO au régime micro-BIC.
- Transmettre une liasse fiscale, les formulaires 2031 et 2033, au régime réel.
- Reporter le résultat sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO.
L’avis de l’équipe MJ Développement : « Au régime réel, la déclaration LMNP passe par une liasse fiscale : un expert-comptable sécurise l’amortissement et la déduction des charges. » Ses honoraires se déduisent des revenus locatifs, ce qui allège d’autant la facture fiscale.
Micro-BIC ou régime réel, lequel choisir ?
Choisir entre micro-BIC et régime réel dépend du montant des charges et des amortissements. Le micro-BIC convient aux petites recettes et à ceux qui veulent une déclaration simple. Le régime réel devient avantageux dès que les charges dépassent l’abattement forfaitaire, notamment grâce à l’amortissement du bien et du mobilier.
Plusieurs critères orientent le choix du régime fiscal :
- Le micro-BIC simplifie la déclaration, sans justificatif à fournir.
- Le régime réel déduit les charges réelles et les amortissements.
- Le régime réel s’impose au-delà des seuils du micro-BIC.
- L’option pour le réel s’exerce auprès de l’administration fiscale.
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FAQ – Déclaration LMNP
Quel formulaire pour la déclaration LMNP ?
La déclaration LMNP passe par le formulaire 2042-C-PRO, annexe de la déclaration de revenus. Au régime réel, il faut y ajouter une liasse fiscale, les formulaires 2031 et 2033, puis reporter le résultat. Au micro-BIC, seules les recettes sont à indiquer sur le 2042-C-PRO.
Quand déclarer ses revenus LMNP ?
Les revenus LMNP se déclarent chaque année au printemps, en même temps que la déclaration de revenus. Au régime réel, la liasse fiscale se télétransmet en amont, souvent avant la mi-mai. Les dates exactes varient selon le calendrier fiscal annuel de l’administration.
Faut-il un comptable pour la déclaration LMNP au réel ?
Un expert-comptable n’est pas obligatoire pour la déclaration LMNP au régime réel, mais il est vivement conseillé. Il sécurise le calcul des amortissements et la liasse fiscale. Ses honoraires se déduisent des revenus locatifs, ce qui réduit fortement leur coût réel.
Peut-on changer de régime fiscal en LMNP ?
Oui, le loueur en meublé peut changer de régime fiscal. Le passage du micro-BIC au régime réel s’effectue sur option, adressée à l’administration fiscale. Cette option est valable un an et se reconduit tacitement, tant que le loueur ne demande pas d’y renoncer.
Le micro-BIC ou le réel est-il plus avantageux ?
Le régime réel est souvent plus avantageux que le micro-BIC en location meublée. Grâce à l’amortissement du bien et à la déduction des charges, il réduit fortement l’imposition des revenus locatifs. Le micro-BIC reste intéressant pour de faibles recettes ou une déclaration très simple.
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